Блогерський дохід часто складається з різних джерел, а виплати приходять у різній формі – на картку, на рахунок, у валюті, інколи як бартер. Для податкової логіки це все одно дохід, і ключове завдання – зрозуміти, як його правильно класифікувати та підтвердити.
Цей матеріал – загальна інформація про типові підходи в Україні. Конкретні рішення залежать від обставин: регулярності доходу, країн платників, наявності команди, формату співпраці з брендами та того, хто саме є отримувачем коштів.
Які доходи бувають у блогерів
Податкова картина починається з простого питання: за що саме надходять гроші або цінності. Від цього залежить, які документи збирати й як пояснювати походження коштів банку та в деклараціях.
Найпоширеніші джерела доходу в блогінгу:
- рекламні інтеграції та спонсорські контракти з брендами
- монетизація платформ (реклама, бонусні програми, партнерські виплати)
- донати, підписки, платний доступ до контенту
- партнерські програми (affiliate), реферальні винагороди
- продаж власних товарів або цифрових продуктів
- бартер (товари/послуги в обмін на рекламу)
Бартер часто недооцінюють. Якщо отримано товар або послугу в обмін на розміщення, як правило, це теж має ознаки доходу, і тут важливі підтвердження вартості та підстав отримання.
Перший крок – визначити статус отримувача доходу
В Україні найчастіше зустрічаються два сценарії: дохід отримує фізична особа або ФОП. Третій сценарій – юридична особа – трапляється рідше, але для великих проєктів інколи має сенс.
Формально податки завжди “прив’язані” до платника. Тому одна й та сама діяльність може мати різні податкові наслідки залежно від того, чи це разові виплати як фізичній особі, чи системна діяльність через ФОП.
Сценарій 1 – дохід як фізична особа
Коли дохід отримує фізична особа, загальна логіка така: частина доходів оподатковується під час виплати податковим агентом, а частина – декларується за підсумками року. Для блогерів часто актуальні саме доходи, які потрібно відобразити в річній декларації, зокрема іноземні виплати.
Для доходів, що включаються до загального річного оподатковуваного доходу, ДПС наводить базові ставки: ПДФО 18% і військовий збір 5% (для 2025 звітного року, який декларується у 2026 році).
Підвищена ставка військового збору 5% застосовується до доходів, нарахованих (виплачених) починаючи з 1 січня 2025 року, якщо остаточний розрахунок відбувається через річне декларування.
Коли подається декларація і коли сплачуються податки
За загальним правилом декларація про майновий стан і доходи подається до 1 травня року, що настає за звітним.
Для доходів за 2025 рік податкова служба також нагадує строк сплати податкових зобов’язань до 1 серпня 2026 року для громадян (за результатами поданої декларації).
Ці строки важливо тримати в голові не “під кінець”, а заздалегідь. Тоді є час зібрати підтвердження виплат, а за потреби – уточнити, чи немає особливостей для конкретного виду доходу.
Іноземні виплати та “платформи з-за кордону”
Монетизація на міжнародних платформах і контракти з іноземними брендами часто означають іноземний дохід. У таких кейсах найбільше питань викликає документальне підтвердження: хто саме платив, за що, за який період, у якій валюті.
ДПС у матеріалах деклараційної кампанії прямо відносить іноземні доходи до категорій, для яких діє правило подання декларації до 1 травня.
Якщо частина податків сплачувалась за кордоном, можуть застосовуватися правила міжнародних договорів та підтверджувальних документів. Тут важливо діяти обережно й не спиратися на припущення, бо вимоги залежать від країни, виду доходу та наявних довідок.
Сценарій 2 – робота як ФОП
ФОП зазвичай розглядають тоді, коли дохід регулярний, з’являється багато контрагентів, потрібні договори, акти, інвойси, а також більш передбачувана модель сплати податків. Для блогерів це часто про системну рекламну діяльність і постійні виплати.
На спрощеній системі для третьої групи податкова служба наводить ставки єдиного податку 5% від доходу або 3% за умови сплати ПДВ.
Окремо варто враховувати військовий збір. У 2026 році для платників єдиного податку третьої групи податкова служба вказує ставку 1% від отриманого доходу зі сплатою щоквартально.
Для першої, другої та четвертої груп ДПС описує інший підхід – фіксований платіж у розмірі 10% мінімальної зарплати на 1 січня року, зі щомісячною сплатою.
ЄСВ і “мінімальні платежі”
Окрім податків, ФОП зазвичай сплачує єдиний соціальний внесок. У роз’ясненнях податкової зустрічається орієнтир 22% із мінімальної зарплати як базова логіка розрахунку мінімального внеску, але практичні правила можуть залежати від статусу та наявних пільг.
Саме на ЄСВ часто “спотикаються”, бо він не завжди інтуїтивний для людей, які звикли до моделі “податок з фактичного доходу”. Тому в підготовці краще одразу рахувати не лише відсотки від доходу, а й обов’язкові платежі, які існують незалежно від активності.
Валютні надходження і питання банку
Блогерські доходи нерідко заходять у валюті. Банк може попросити документи, щоб зрозуміти природу надходжень і дотриматися правил фінансового моніторингу та валютного нагляду.
Українське валютне регулювання базується на Законі “Про валюту і валютні операції”, який визначає валютний нагляд і органи, що його здійснюють.
На рівні підзаконних актів НБУ є інструкції, де прямо зазначено, що банки здійснюють валютний нагляд на підставі документів (у тому числі електронних).
Окремо варто пам’ятати, що правила валютних обмежень у воєнний період можуть змінюватися. НБУ регулярно публікує оновлення про пом’якшення або уточнення валютного регулювання, і банки зазвичай орієнтуються на ці зміни у своїх внутрішніх процедурах.
Документи: що збирати протягом року
Найкраще працює проста дисципліна – збирати підтвердження кожної виплати одразу, а не “заднім числом”. Тоді декларація або звітність стають технічною процедурою, а не пошуком доказів.
Зазвичай корисно мати:
- договори з брендами або листування/брифи, які підтверджують умови співпраці
- рахунки/інвойси та акти або інші підтвердження наданих послуг у погодженому форматі
- звіти з платформи (кабінет монетизації, виплатні звіти, періоди нарахувань)
- банківські виписки з призначенням платежу та референсами переказів
- підтвердження бартеру: накладні, чеки, акти приймання, документи про вартість
Якщо частина доходу надходить як подарунки або бонуси в натуральній формі, можуть виникати податкові нюанси щодо оподаткування негрошових доходів. Податкова служба в своїх роз’ясненнях по 2026 року, наприклад, описує підхід до оподаткування певних подарунків і згадує застосування ПДФО та військового збору до оподатковуваних сум.
Декілька типових помилок, які потім дорого коштують
Найчастіше помилка – змішування різних типів доходів в одну категорію “мені просто прийшли гроші”. Для банку й для податкового обліку важливо, за що саме надійшли кошти: реклама, послуги, партнерська винагорода, продаж товару, донат.
Друга поширена проблема – відсутність документів під прямі рекламні інтеграції. Коли немає договорів і підтверджень, складніше обґрунтувати природу доходу і простіше отримати запит на додаткові пояснення.
Третя – відкладати податкові питання до моменту, коли потрібна довідка, кредит або коли банк просить підтвердити походження коштів. У таких ситуаціях часу на підготовку мало, а ризик помилок вищий.
Як без стресу підготуватися до року і до звітності
Зазвичай допомагає проста рамка: порахувати джерела доходу, визначити статус отримувача, і вибудувати документообіг під цей статус. Далі залишається дисципліна: раз на місяць звіряти надходження з виписками та зберігати звіти платформи.
Для фізичної особи ключові контрольні точки – дедлайн подання декларації до 1 травня і сплата податкових зобов’язань до 1 серпня (для кампанії за 2025 рік у 2026 році).
Для ФОП на третій групі важливо пам’ятати про регулярність звітності й сплати податків та військового збору, які в офіційних роз’ясненнях описуються як квартальні для цієї групи.
Коли доречно підключати юриста і податкового консультанта
У блогінгу часто виникають “змішані” моделі: частина доходу – в Україні, частина – від нерезидентів, частина – в натуральній формі, частина – через агента або менеджера. У таких ситуаціях стандартні шаблони можуть не спрацювати, і краще зібрати картину в один зрозумілий план.
SENSE допомагає структурувати доходи, підготувати правильний пакет документів під конкретну модель монетизації, оцінити ризики іноземних виплат і вибудувати підхід до декларування та взаємодії з банком. Це знімає головне – невизначеність щодо наступних кроків і вимог до доказів.