Тема продажу індивідуально вживаного майна на онлайн-платформах набула значного поширення в травні 2025 року, коли мережу Інтернет облетіли новини про те, що Державна податкова служба України почала розсилати “листи щастя” громадянам нібито через здійснення ними підприємницької діяльності без державної реєстрації як субʼєкта господарювання.
В них пропонується громадянам прийти до податкової, надати пояснення, підтверджуючі документи та підписати протокол про адміністративне правопорушення. Причиною є отримання коштів за продажі через онлайн-платформи, що в свою чергу може свідчити про здійснення підприємницької діяльності без державної реєстрації та ухилення від сплати податків.
Так де проходить межа між продажем власних речей та підприємництвом? Коротко про цю проблему в ефірі “Сніданок з 1+1” говорив юрист SENSE Ігор Іванюра, однак телевізійний формат не дозволяє розібрати всі юридичні деталі, тому ми підготували відповіді на найпоширеніші запитання.
Коли потрібно реєструвати ФОП?
Фізична особа-підприємець (ФОП) – це найпростіша форма ведення підприємницької діяльності фізичної особи, яка підлягає державній реєстрації.
ФОП потрібно реєструвати, коли людина здійснює підприємницьку діяльність. Не кожна діяльність за своєю суттю є підприємницькою, а лише та, яка здійснюється систематично та з метою отримання прибутку. Згідно з актуальною судовою практикою, систематичність має місце, якщо особа здійснює діяльність з продажу товарів, надання послуг, виконання робіт три рази і більше протягом календарного року. Метою такої діяльності є отримання прибутку, тобто особа отримує економічну вигоду від здійснення такої діяльності (закупівля товарів в Китаї для подальшого їх перепродажу в Україні).
Чи є конкретні суми за речі, від яких треба оформлювати ФОП?
У законі немає мінімальної суми (наприклад, “до 10 000 грн можна без ФОП”).
Теоретично, навіть якщо Ви заробили 100 грн на систематичному перепродажі, це вже підприємництво. Проте податкова зазвичай звертає увагу на тих, у кого постійні великі обороти на картку фізособи і суми не мають пояснення чи на кого надходять скарги від покупців (якщо ви щось продали як фізособа і не повернули гроші, незадоволений покупець може написати заяву в поліцію/податкову).
В даному випадку необхідно розуміти, що ФОП сплачує податки та інші обовʼязкові платежі, тому несистематичний продаж товарів без мети отримання прибутку реєстрація ФОП не потрібна, адже в такому випадку витрати можуть перевищувати дохід, що суперечить економічній доцільності.
ФОП треба реєструвати, якщо Ви здійснюєте підприємницьку діяльність, тобто систематичну діяльність з метою отримання прибутку.
Наслідки здійснення підприємницької діяльності без реєстрації ФОП
Якщо Ваша діяльність спрямована на отримання прибутку і здійснюється систематично – це означає здійснення підприємницької діяльності без реєстрації ФОП, що є адміністративним правопорушенням, яке передбачено ст. 164 КУпАП і за вчинення якого передбачено штраф в розмірі від 17 000 до 34 000 грн з конфіскацією товару, знарядь виробництва й отриманих грошей внаслідок вчинення правопорушення, а якщо правопорушення вчинено повторно протягом року, то штраф вже складатиме від 34 000 до 85 000 грн з конфіскацією товару, знарядь виробництва й отриманих грошей внаслідок вчинення правопорушення.
У випадку виявлення правопорушення працівник органу, уповноваженого на складання протоколів про адміністративне правопорушення (зазвичай це податкова та поліція) складає протокол про адміністративне правопорушення та разом із матеріалами справи направляє до суду, за результатами розгляду яких особу, щодо якої складено протокол, визнають винуватою або невинуватою у вчиненні адміністративного правопорушення.
Продати 4 рази речі на ОЛХ це порушення?
Ні, це не порушення. Продаж особистих речей, якими ви користувалися (старий телефон, дитячий візок, куртка, що стала замалою), не вважається підприємницькою діяльністю, адже Ви продаєте вказане майно не задля отримання прибутку, а через те, що вказана річ Вам не потрібна.
Проте якщо Ви продаєте нові речі, займаючись перепродажем без реєстрації ФОП – це є порушенням, адже така діяльність носить систематичний характер та спрямована на отримання прибутку без державної реєстрації і відповідно повʼязана із ухиленням від сплати податків.
Памʼятайте, що обовʼязок доведення Вашої винуватості лежить на контролюючому органі – податковій службі.
У квітні 2025 року ДПС України оприлюднила роз’яснення, в якому зазначила, що продаж індивідуального вживаного майна (особистих речей) не є предметом інтересу податкових органів. Також відзначається, що лише систематичний продаж однорідного асортименту товарів має ознаки підприємницької діяльності.
Однак важливо розуміти, що це роз’яснення має рекомендаційний характер і не змінює норм Податкового кодексу. Крім того, таке роз’яснення може бути переглянуто або скасовано в будь-який момент, тому більш безпечним та правильним варіантом є консультація із юристом.
Як податкова відстежує отримання доходу?
З 1 березня 2025 року платіжні системи зобов’язані створювати фіскальний касовий чек за операціями з приймання коштів для подальшого їх переказу при здійсненні переказу коштів та передавати їх на сервер ДПС України. В такому чеку міститься реєстраційний номер облікової картки платника податків продавця та номер його банківського рахунку. Вказаних даних достатньо для ідентифікації продавця та направлення йому “листа щастя” за результатами підрахунку суми отриманих доходів.
Наприклад, коли особа продає якусь річ і пересилає її “Новою поштою”, а покупець платить за неї під час отримання, то дані про таку операцію потрапляють до податкової. Далі податкова звіряє інформацію про отримувачів коштів з даними з реєстрів і якщо продавець не зареєстрований як ФОП, йому надсилають “лист щастя”.
Це означає, що всі платежі через онлайн-платформи тепер відстежуються податковою без доступу до інформації про Ваш банківський рахунок. Проте якщо проводити розрахунок з банківської картки на картку за товар, то дані про таку транзакцію не потраплять у поле зору податкової.
Висновок SENSE: Продаж своїх вживаних речей на онлайн-платформі не є порушенням чинного законодавства, реєстрація ФОП не потрібна.
Якщо Ви є тією особою, якій надіслали “лист щастя”, не панікуйте, детально обдумайте, якими доказами (фіскальні чеки, показання свідків тощо) Ви можете підтвердити, що вживані речі, які Ви продали на онлайн-платформі, були придбані Вами для особистого користування, а після того, як вони стали непотрібними – були продані. Ці докази Ви зможете надати суду для спростування безпідставних звинувачень.
Памʼятайте, що обовʼязок доказування Вашої вини лежить на контролюючому органі, а недоведеність вини чи будь-які сумніви тлумачаться на Вашу користь.
Більше життєвих прикладів та фахових порад дивіться у коментарі для “Сніданок з 1+1”:
Бажаєте отримати консультацію щодо захисту Ваших прав у спорах з податковою? Ми захистимо Ваші права.
Скористайтесь формою зворотнього звʼязку, напишіть нам про Вашу справу на office@sense.ua або телефонуйте +38 (068) 714 22 55.